VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN HÂD VE TUTARLAR 01.01.2026 TARİHİNDEN İTİBAREN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE YENİDEN DEĞERLEME ORANINDA (%25,49) ARTIRILMIŞTIR

(588 sıra no.lu VUK Genel Tebliği)

Vergi Usul Kanununun (VUK) mükerrer 414 üncü maddesinin üçüncü fıkrasında, “Bu Kanunda yer alan maktu hadler ile asgari ve azami miktarları belirtilmiş olan para ile ödenecek ceza miktarları, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak bu Kanun uyarınca belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanır. Bu şekilde hesaplanan maktu had ve miktarların yüzde beşini aşmayan kesirler dikkate alınmaz. Cumhurbaşkanı, bu suretle tespit edilen had ve miktarları yarısına kadar artırmaya veya indirmeye, nispi hadleri ise iki katına kadar artırmaya veya yarısına kadar indirmeye veya tekrar kanuni seviyesine getirmeye yetkilidir.” hükmü, aynı Kanunun 104 üncü maddesinin üçüncü fıkrasında, “Hazine ve Maliye Bakanlığı, birinci fıkranın (4) numaralı bendinde yer alan tutarı on katına kadar artırmaya, sıfıra kadar indirmeye, duyurunun kapsamı, şekli, zamanı ve süresi ile maddenin uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkilidir.” hükmü yer almaktadır.

Diğer yandan, 585 sıra no.lu VUK Genel Tebliği ile 2025 yılına ait yeniden değerleme oranı %25,49 olarak ilan edilmiştir. 

Buna göre; Vergi Usul Kanununun Kanunun 104, mükerrer 115, 153/A, 177, 232, 252, mükerrer 257, 313, 323, 343, 352 (Kanuna Bağlı I Sayılı Cetvel), 353, 353 (Kanuna Bağlı 2 Sayılı Cetvel), 355, mükerrer 355, 370, Ek 1, Ek 11 ve mükerrer 413 üncü maddelerinde yer alan had ve tutarlar 01.01.2026 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden değerleme oranında (%25,49) artırılmış olup, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 588) ile 31.12.2025 tarih ve 33124 (5.mükerrer) sayılı Resmî Gazetede ilan edilmiştir.

Bu hadlerin değişiklikten önceki tutarları ile yeni tutarları ekli listede gösterilmiştir.

Saygılarımızla.


VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 01/01/2026 TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE UYGULANACAK OLAN HAD VE TUTARLAR

 

MADDE NO		KONUSU		2025 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)	2026 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)
MADDE – 104		İlanın şekli
		1- İlanın vergi dairesinde yapılması		24.000	30.000
		3- İlanın;
		- Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya   daha fazla gazetede ve bir internet haber sitesinde yapılması………………………………………………………………...		24.000-2.400.000	30.000-3.000.000
		- Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ve bir internet haber sitesinde  ayrıca yapılması..............		2.400.000 ve üzeri	3.000.000 ve üzeri
		4- İlanın -Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi daireleri açısından Gelir İdaresi Başkanlığının, diğerleri için ilgili idarenin resmi internet sitesinde ayrıca duyurulması		24.000	30.000
MÜK. MADDE – 115		Tahakkuktan vazgeçme…....................................		280	350
MADDE 153/A		Teminat tutarı…………………………………………………………..... Altı sınır Üst Sınır		990.000 14.000.000	1.200.000 17.000.000
MADDE – 177		Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri
		1- Yıllık alımların tutarı…....................................		2.000.000	2.500.000
		Yıllık satışların tutarı…....................................		2.800.000	3.500.000
		2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı…................................		990.000	1.200.000
		3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı		2.000.000	2.500.000
MADDE – 232		Fatura kullanma mecburiyeti…...........................		9.900	12.000
MADDE – 252		Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç…...............		28	35
MÜK. MADDE - 257		Teminat Tutarı.................................................
		8-5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve 5307 sayılı Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu ve Elektrik Piyasası Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında lisansa tabi faaliyetlerde bulunanlar ile bu madde uyarınca bandrol, pul, barkod, hologram, kupür, damga, sembol gibi özel etiket ve işaretleri kullanma zorunluluğu getirilen ürünleri imal veya ithal edenlerden;
		Yeni İşe Başlayanlar............................................		63.000.000	79.000.000
		Faaliyeti Devam edenler......................................		630.000.000	790.000.000
		10-4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununda tanımlı bulunan motorlu araç ticareti yapanlar		140.000.000	170.000.000
MADDE – 313		Doğrudan Gider Yazılacak Demirbaş Ve Peştamallıklar		9.900	12.000
MADDE – 323		Şüpheli Alacak Tutarı		20.000	25.000
MADDE NO		KONUSU		2025 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)	2026 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)
MADDE – 343		En az ceza haddi - Damga Vergisinde….......................................... - Diğer Vergilerde……..........................................		120 240	150 300
MADDE – 352		Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları (Kanuna bağlı I sayılı cetvel)
		Birinci derece usulsüzlükler
		1- Sermaye şirketleri….......................................		28.000	35.000
		2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar      ve serbest meslek erbabı….............................		14.000	17.000
		3- İkinci sınıf tüccarlar…......................................		7.000	8.700
		4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle      gelir vergisine tabi olanlar….............................		5.000	6.000
		5- Kazancı basit usulde tespit edilenler…..................		3.200	4.000
		6- Gelir vergisinden muaf esnaf…..........................		2.100	2.600
		İkinci derece usulsüzlükler
		1- Sermaye şirketleri…........................................		14.000	17.000
		2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar      ve serbest meslek erbabı…...............................		7.000	8.700
		3- İkinci sınıf tüccarlar…......................................		5.000	6.000
		4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle     gelir vergisine tabi olanlar ….............................		3.200	4.000
		5- Kazancı basit usulde tespit edilenler ….................		2.100	2.600
		6-Gelir Vergisinden Muaf Esnaf		1.400	1.700
MADDE – 353		Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması
		1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağlardan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması 1.Tespit		14.000	17.000
		- Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin       olarak kesilecek toplam ceza …...........................		14.000.000	17.000.000
		Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel
		2. Tespit		28.000	35.000
		3. Tespit		43.000	53.000
		4. Tespit		57.000	70.000
		5. Tespit		70.000	87.000
		6. ve Sonraki Tespit		140.000	170.000
MADDE NO		KONUSU		2025 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)	2026 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)
		2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması 1.Tespit		14.000	17.000
		- Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için   toplam ceza …...............................................		1.400.000	1.700.000
		- Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde        kesilecek toplam ceza ….................................		14.00.000	17.00.000
		Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel
		2. Tespit		28.000	35.000
		3. Tespit		43.000	53.000
		4. Tespit		57.000	70.000
		5. Tespit		70.000	87.000
		6. ve Sonraki Tespit		140.000	170.000
		3- 232’nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi , ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almaması		7.000	8.700
		Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza		70.000	87.000
		4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü    gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt        yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha       bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması...		2.400	3.000
		6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen     hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve     esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar     programlarının üretilmesine ilişkin kural ve     standartlara uymayanlara.................................		90.000	110.000
		7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel     kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma     zorunluluğu getirilen vergi numarasını       kullanmaksızın işlem yapanlara.........................		2.800	3.500
		8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine		9.400	11.700
		-Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek      toplam özel usulsüzlük cezası……………………………..…..		1.800.000	2.200.000
		9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası     kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan     yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri belirlenen     standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere....		12.000	15.000
MADDE NO		KONUSU		2025 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)	2026 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)
		10-127. maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye     Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına     rağmen durmayan aracın sahibi adına..................		21.000	26.000
		11- Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına Alt sınır ......................................................... Üst sınır.........................................................		330.000 3.300.000	400.000 4.000.000
MADDE 355		b) Damga Vergisinde Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası		57	70
MÜK. MADDE - 355		Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257 ve mükerrer 257’ini madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza
		- 86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerinde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci maddesi ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar
		1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı           hakkında.....................................................		28.000	35.000
		2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile     kazancı  basit usulde tespit edilenler hakkında......		14.000	17.000
		3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında        kalanlar hakkında..........................................		7.000	8.700
		-107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar
		1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı      hakkında........................................................		9.900	12.000
		2- İkinci Sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında……....................		4.800	6.000
		3- Yukarıdaki bentlerle yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında ………………………………………………………................		2.500	3.000
		-Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (7) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara her bir bildirim için (üst sınır)...............		14.000.000	17.000.000
		-Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)..........................................		14.000.000	17.000.000
		- Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen  belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara  bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası……………………...		28.000.000	35.000.000
		-Mal teslimi ve hizmet ifalarına ilişkin tahsilatların banka ve benzeri finans kurumları, ödeme kuruluşları veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi aracılığıyla başkalarının adı ve/veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası		28.000.000	35.000.000
MADDE NO		KONUSU		2025 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)	2026 YILINDA UYGULANACAK TUTAR (TL)
		-Kredi kartı, banka kartı, ön ödemeli kart, karekod, elektronik cüzdan ve benzeri elektronik ödeme araçları kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen tahsilatların kendi mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan ödeme sistemleri veya cihazları aracılığıyla yapılması durumunda bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası		28.000.000	35.000.000
		-Maddenin onikinci fıkrası uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezası		28.000.000	35.000.000
MADDE 370		İzaha Davet
		-Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyla yanıltıcı belge tutarı.......................................................		700.000	870.000
EK MADDE 1		Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır...........................		33.000 üzeri	40.000 üzeri
EK MADDE 1		376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır.............................................................		33.000 ve altı	40.000 ve altı
EK MADDE 11		Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır.........................		33.000 üzeri	40.000 üzeri
MÜKERREK MADDE 413		Katılma Payı Tutarı		0,35	0,43